Что значит аффилированные лица

Аффилированные лица — кто это простыми словами

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Понятие «аффилированные лица» почти не встречается в разговорной речи, поэтому многие люди не знают, что это такое.

Возможно, вы слышали термин в сводках новостей об экономических преступлениях или видели на сайтах акционерных обществ.

Официальное определение дано в гражданском законодательстве. В этой статье вы узнаете, каких лиц называют аффилированными, и почему государство тщательно контролирует их предпринимательскую деятельность.

Аффилированные лица – это.

Английское слово affiliate имеет латинский корень filius, который переводится как «сын». Современное значение – «филиал».

Сегодня в русскоязычном пространстве под аффилированностью понимают личную, управленческую или имущественную связь между субъектами хозяйствования.

Афиллированное лицо, кто это? Если говорить простым языком, это человек или компания, способные влиять на развитие чужого бизнеса.

Например, с помощью таких способов:

  1. принимать управленческие решения, в частности, о назначении сотрудников, внесении изменений в учредительные документы;
  2. приобретать/отчуждать контрольный пакет акций;
  3. быть посредником в выводе активов.

В статье 53.2 Гражданского кодекса указано, что аффилированность – это отношения связанности. Кроме того, легальное определение дано в статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991, действующем и сегодня.

В соответствии с документом, аффилированные лица – это юридические и физические лица, которые способны оказывать влияние на других людей и компании, ведущих предпринимательство.

О ком именно идёт речь? Приведём несколько частных случаев.

    Член коллегиального управляющего органа. По сути – руководство.

Например, Греф Герман Оскарович – президент и председатель Правления Сбербанка РФ. Он же является аффилированным лицом банка.

  • Участник той же группы. Например, в группу компаний «ИСТ» входят холдинг «Открытие», ОАО «Полиметалл» и другие конторы. Они считаются аффилированными.
  • Аффилированность касается не только фирм (это что?). Например, отец учреждает АО «Закат», а сын – ООО «Рассвет». Указанные физические лица, с точки зрения антимонопольного законодательства, тоже имеют отношения связанности.
  • Субъект, владеющий более 20% пакета акций или доли в уставном капитале фирмы. От такого лица в значительной степени зависит принятие управленческих решений.

    Так, АО «НЭСК» вправе задействовать более чем 1/5 общего количества голосов, приходящихся на долю, в следующих компаниях: ООО «Поставщик коммерческой информации», ООО «Каляев-Инвест», ООО «Энергосервис».
    Ну и самый простой пример аффилированности – наличие дочерней компании. Так, в 2013 году «Яндекс» приобрела «КиноПоиск». С тех пор эти организации стали аффилированными.

    Член коллегиального органа ФПРВ финансово-промышленную группу «Драгоценности Урала» входят ОАО «Екатеринбургский завод по обработке цветных металлов», ОАО «Ювелиры Урала», ОАО «Уралзолото» и множество других компаний. По отношению к ним аффилированными считаются члены Совета директоров ФПР.

    Какие права и обязанности есть у аффилированных структур

    Права у аффилированных организаций и индивидуальных предпринимателей такие же, как и у других субъектов бизнеса.

    В основном предпринимательская деятельность регулируется нормами гражданского законодательства, а корпоративные отношения – федеральными законами РФ от 08.02.1998 (общества с ограниченной ответственностью) и от 26.12.1995 (акционерные общества).

    У аффилированных лиц есть дополнительные обязанности.

    Основные из них такие:

      Извещение о намерении заключить сделку с заинтересованностью.

    Речь идёт о сделках, в которых выгодоприобретателем (бенефициаром) выступает аффилированное лицо.

    Например, строительная компания «Колонна» находит подрядчика по установке окон «Свет» и планирует заключить договор. Но владелец фирмы «Свет» – родной брат замдиректора «Колонна». Следовательно, реальную выгоду от сделки получит родственник – аффилированное лицо.

    Согласно общему правилу российского законодателя, ООО должно известить об указанной операции незаинтересованных участников и незаинтересованных членов Совета директоров. А акционерное общество – членов главного управляющего органа (если его нет, то всех акционеров).

    Сведения оформляются в виде таблицы, где указываются конкретное лицо, адрес, основание включения. Информация размещается на официальном сайте компании. Обновляется раз в год, 6 месяцев или квартал.

    Если акции общества обращаются на фондовой бирже, то оно также обязано направлять списки организатору торгов и в Центробанк.

    При появлении аффилированности (например, приобретении более 20% пакета акций другой фирмы) организации даётся 10 дней на внесение изменений в государственный реестр. Кстати, проверить отношения связанности между конторами вы можете по приведенному интернет-адресу.

    Почему государство контролирует аффилированных лиц

    Отношения между аффилированными структурами вызывают повышенный интерес со стороны государственных органов, особенно антимонопольных и налоговых.

    Но это вынужденная мера. Аффилированность без контроля способна привести к следующим отрицательным последствиям для экономики:

    1. заключению сделок в интересах аффилированного лица, но в ущерб самого общества или его контрагентов (кто это?);
    2. вытеснению с рынка конкурентов;
    3. образованию монополий;
    4. рыночным сговорам о существенном занижении/завышении цены;
    5. недружественным поглощениям маленьких фирм;
    6. банкротству юридического лица с выводом активов;
    7. отмыванию денег и уклонению от уплаты налогов;
    8. коррупции (что это такое?).

    Законодатель даже устанавливает гражданско-правовую и административную ответственность за нарушение норм об аффилированности.

    Так, если фирма понесёт ущерб из-за не предоставления ей обязательных сведений, то виновнику придётся возместить в полном размере убытки, в том числе упущенную выгоду.

    В статье 13.25 КоАП РФ установлен штраф от 2,5 до 300 тысяч рублей за нарушение правил хранения документов, предусмотренных законодательством об АО. Речь идёт, в частности, о списке аффилированных лиц.

    Таким образом, аффилированные лица – это люди и фирмы, которые могут влиять на бизнес друг друга. Они склонны изобретать лазейки, позволяющие игнорировать «общие правила игры» на рынке.

    Например, поглощать небольшие предприятия, выводить выручку (что это?) в обход налогообложению, нарушать ценообразование (что это?).

    Однако государство принимает меры к тому, чтобы деятельность аффилированных лиц была прозрачной, а другие субъекты хозяйствования могли обезопасить себя от недобросовестных контрагентов.

    Автор статьи: Белоусова Наталья

    Что такое аффилированные лица, состав, признаки и ответственность

    Термин аффилированные лица широко применяется в деловой практике. Рассмотрим подробно, что такое аффилированные лица, и в связи с чем о них говорят. В первую очередь это понятие используется в управленческих отношениях между двумя субъектами бизнеса.

    Аффилированность: понятие

    Аффилированность — возможность организации или человека влиять на финансово-хозяйственную деятельность компаний и ИП. Но эта связь всегда двусторонняя и часто аффилированность называют взаимозависимостью. Иногда понятие трактуют как вступление в членство.

    В деловой коммуникации принято говорить об аффилированности лица — физического или юридического. Это означает, что между аффилированным лицом и самой фирмой существуют особые взаимоотношения управленческого характера. В результате возникает имущественная зависимость, и не последнюю роль в таких отношениях занимают родственные связи.

    Термин появился впервые в 1992 году с принятием первого закона о конкуренции. В целом аффилированность относится больше к сфере корпоративного права и рынку ценных бумаг. В современных антимонопольных законах фигурирует понятие «круг лиц», а в налоговом праве – термин «взаимозависимость».

    Аффилированные лица

    Корпорации и люди, влияющие на другие компании, в процессе принятия решений называются аффилированными лицами. Они напрямую контролируют деятельность фирмы, как например, директор, или участвуют в принятии ключевых решений для компании или ИП:

    • заключить крупную сделку купли-продажи
    • реорганизовать общество путем слияния или поглощения
    • изменить структуру руководства

    Аффилированные лица непосредственно влияют друг на друга, представляя собой группу связанных субъектов. С целью сохранения конкурентоспособности рынка и контроля над сделками с заинтересованными сторонами все общества обязаны составлять и вести учет аффилированных лиц. Исходя из вида деятельности, эти данные официально публикуются или представляются в Центробанк РФ, на биржу, контрагентам при заключении сделок. Именно с такими списками чаще всего сталкиваются при работе с банками, акционерными обществами, публичными компаниями, фирмами-монополистами на определенном товарном рынке.

    Информация об аффилированности отдельной организации, ее директора и учредителей необходима для проверки контрагентов при заключении контрактов, принятия решения о целесообразности сделки.

    Нормативные акты

    Принятая в России терминология сформулирована менее четко, чем в зарубежных правовых нормах. Кроме того, разные отрасли права трактуют одинаковое по сути понятие с отдельными вариациями (таблица 1).

    Нормативно-правовой источник

    Понятие взаимосвязанности субъектов предпринимательства в источнике права

    Гражданский Кодекс, антимонопольные законы

    Об аффилированности прямо сказано в ст. 53 Гражданского Кодекса. В старом Законе РСФСР № 948-1, принятого еще в марте 1991 г. впервые были даны понятия взаимосвязанности. Сейчас из этого закона действительны только первоначальные определения, а все остальные положения в 2006 году заменил антимонопольный закон № 135-ФЗ. В нем также сказано о группе лиц и даны исчерпывающие пояснения об участниках такой группы.

    Видео о том, кто это аффилированные лица:

    Аналогичное аффилированности определение взаимозависимости существует в ст. 20 и главе 14, ст. 105.1 и 105.2 Налогового Кодекса. При этом более детальное описание зависимых лиц приведено в ст. 105.

    Состав списка лиц

    Согласно действующему до сих пор закону № 948-1 в состав аффилированных лиц для конкретной организации входят определенные субъекты.

    Рассмотрим на примере компании АО «Сан»:

    • зависимые общества, чьи 20% акций/капитала принадлежат АО «Сан», то есть ее дочерние компании
    • руководитель АО, ее единоличный директор
    • член совета директоров, наблюдательного совета, если компанией управляет не единственный директор, а целая группа управляющих
    • корпорации, участвующие в той же финансово-промышленной группе, что и «Сан»
    • владельцы 20% акций размера уставного капитала АО

    Здесь же приведено определение аффилированных лиц для ИП:

    • все предприниматели и компании, включенные в группу лиц, куда непосредственно входит сам ИП
    • корпорации, учредителем которых является ИП и при этом ему принадлежит не менее 20% долей, акций

    В законе ничего не сказано о родственных связях между аффилированными предпринимателями и обществами, но зато об этом четко изложено в соответствующих статьях Налогового Кодекса.

    Признаки аффилированного лица

    Организация или человек признается аффилированным или взаимозависимым, если:

    1. Обладает правом голосовать на собраниях организации.
    2. Владеет значимой долей, пакетом акций в уставном капитале, позволяющим ему оказывать влияние на решения участников или акционеров.
    3. Имеет право приостановить, отменить решение исполнительных органов, выступая членом правления.
    4. Наличие родственных связей с владельцами и руководителями компании, участниками совета директоров.
    Читать еще:  Сбербанк как подключить мобильный банк через интернет

    Согласно статьям НК РФ не только прямые родственные связи означают аффилированность: опекуны и опекаемые также относятся к прямым родственникам.

    Группой лиц гражданина считаются и прочие организации, непосредственно связанные с его родственниками.

    Важный момент отличия взаимозависимости от аффилированности:

    1. Взаимозависимость признается добровольно, а аффилированность устанавливается только по соответствующим признакам.
    2. Для признания аффилированности лицу достаточно владеть 20% уставного капитала другой фирмы, а для взаимозависимости необходимо 25% участия.

    Права и обязанности

    Права аффилированных компаний никак не обозначены в российском законодательстве. Им разрешено вести общую финансово-хозяйственную деятельность в рамках антимонопольных федеральных законов, антикоррупционных правовых норм, строго соблюдая российские законы.

    Обязанности обозначены более четко и их гораздо больше, чем у остальных субъектов предпринимательства. Аффилированные лица обязаны регулярно информировать о своем положении коммерческие корпорации, с которыми они связаны. Также для них установлен определенный регламент заключения сделок, называемых контролируемыми в налоговом законодательстве.

    Важная обязанность акционерных обществ — ведение реестра аффилированных лиц. Вместе с опубликованной отчетностью акционерные общества размещают этот перечень в интернете на собственном сайте.

    Наиболее сложный момент для АО — контроль над дочерними компаниями, если им разрешено приобретать пакеты акций других корпораций. При отсутствии информации о приобретении дочерней фирмой пакета акций определенной компании, чьи акции уже приобрело АО, оно сразу приобретет статус аффилированного лица этой компании.

    К примеру, дочернее общество АО «Велла» корпорации «Гамма» приобрело 6% акций компании «Альфа». Но у «Гаммы» уже есть 14% акций «Альфа», и после покупки АО «Велла» оставшихся 6%, она автоматически становится аффилированным лицом АО «Альфа».

    Ответственность

    Действующая нормативно-законодательная база не предусматривает отдельной ответственности для аффилированных лиц. При вхождении в определенную группу АО, ПАО обязаны сообщать об этом. Они несут ответственность перед корпорацией за утаивание информации в случае, если по этой причине фирме был нанесен имущественный ущерб.

    Для ООО вообще не предусмотрена какая-либо ответственность за непредоставление подробных сведений об аффилированности. Административную ответственность несут банки за неполные данные.

    При заключении сделок группа аффилированных субъектов несет налоговую ответственность при искусственном завышении или снижении цен ниже рыночных расценок.

    Учет аффилированных лиц

    Акционерные компании обязаны предоставлять сведения об аффилированности в виде специального реестра. При торговле акциями общества на бирже этот перечень отправляется в обязательном порядке организатору торгов и в Центробанк вместе с ежеквартальной отчетностью. Также АО и ПАО обязаны открыто размещать эти списки на собственных сайтах и сохранять представленные для обозрения сведения в течение 3 лет.

    Правила ведения реестра аффилированных лиц

    Разработаны определенные требования к ведению подобного реестра. Форму учета выбирает и утверждает отдельным приказом непосредственно организация. Она обязана содержать следующие реквизиты:

    • полное наименование
    • юридический адрес
    • реквизиты компании
    • дата возникновения аффилированности
    • описание события
    • наименование физического лица и его адрес
    • размер принадлежащей доли в уставном капитале

    Законом не уточняются сроки обновления информации, даты и сроки устанавливает непосредственно сама компания. Как правило, подобные данные обновляют 1 раз в квартал или год.

    Зачем необходимо предоставление информации

    Сведения об аффилированных лиц обязаны пребывать в открытом доступе для проверки компании ее контрагентами.

    Такой список требуется при проверке налоговыми органами контролируемых сделок с зависимыми лицами. Опубликование информации необходимо с целью противодействия монопольному рыночному поведению, образованию тайных ценовых сговоров и выдавливанию конкурентов. Опубликованные данные упрощают процедуру оформления сделок с заинтересованностью.

    Отличия аффилированных лиц от связанных сторон

    Понятие связанности сторон закреплено в ПБУ 11/2008. Этот термин более обширен и помимо стандартных признаков аффилированности включает еще 2 категории хозяйствующих субъектов:

    • участников простого товарищества, ведущих совместную деятельность по договорам полного или простого товарищества
    • организации, заключившие договоры с различными негосударственными пенсионными фондами на обслуживание, а также сюда входят все связанные с такими организациями юридические лица

    Видео с отличиями аффилированных лиц:

    Пример аффилированного лица

    Чтобы информация об аффилированности не оказалась сложной и запутанной, приведем простой пример.

    В ООО «Воронцовское» директором и единственным участником выступает Максимов А.Е. Его супруге Максимовой Е.В. принадлежит 60% в ООО «ПИК», оказывающем юридические услуги, а у его дочери собственное ИП «Салон красоты Афродита». Все трое — взаимозависимые лица и по определению антимонопольного закона входят в состав группы лиц.

    Максимов контролирует ООО «Воронцовское» и оказывает влияние на жену при принятии ею решений в компании «ПИК». Также и его супруга влияет на Максимова при управлении компанией «Воронцовское». Их дочь способна повлиять на родителей при управлении обеими фирмами.

    Аффилированность станет ключевым моментом, если члены семьи начнут совершать совместные сделки купли-продажи и при этом применять заниженные цены с целью экономии налогов.

    Определение группы лиц

    О группе лиц подробно рассказано в ст. 9 последнего антимонопольного закона 2006 года. Этот термин объединяет предпринимателей и организации, обладающих полным контролем деятельности фирмы по сравнению с остальными участниками. Обладая 50% акций, долей, а иногда и более, они имеют право полного управления обществом. Указания таких лиц обязательны для исполнения.

    Аффилированные лица способны контролировать других субъектов бизнеса, но обязаны при этом действовать в рамках установленных антимонопольных федеральных законов, соблюдая требования гражданского и налогового законодательства. Все сделки, совершаемые аффилированными лицами, не должны приносить ущерб корпорациям. При этом каждый договор между ними строго контролируется проверяющими органами. О наличии аффилированности субъекты предпринимательства обязаны регулярно отчитываться.

    Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

    Аффилированные лица и компании

    Автор: Екатерина Соловьева
    Бухгалтер-консультант 1C-WiseAdvice

    Понятие «аффилированные лица» появилось относительно недавно, и уже успело приобрести негативный подтекст. Неудивительно, ведь его очень часто можно встретить в текстах, где речь идет о коррупции, выводе активов, фиктивных сделках, незаконной оптимизации налогов и т.д.

    Аффилированные лица – это все лица, которые могут влиять на управленческие решения, принимаемые компанией. Речь идет о заключении крупных сделок, принятии решений об изменении структуры управления бизнесом, стратегии развития компании и т.п.

    Давайте разберемся, кто они – аффилированные лица и компании, и как избежать негативных последствий, с ними связанных.

    Что значит аффилированные юрлица?

    Согласно статье 4 Закона «О конкуренции…» под аффилированными лицами понимаются те компании или сотрудники (а также представители «той же группы», в том числе родственной), которые могут влиять на деятельность организации и принимаемые ее руководящим составом стратегические решения.

    Конкретные критерии отнесения к аффилированным структурам мы привели в статье «Аффилированные или взаимозависимые лица». В этой же публикации подробно говорится и об аффилированных связях в группе лиц, которые описывает статья 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ.

    Характер аффилированности здесь может быть:

    • имущественным;
    • договорным;
    • организационно-управленческим;
    • семейно-правовым;
    • смешанным.

    Антимонопольное и антикоррупционное законодательство РФ предъявляет свои требования по отношению к сделкам, в которые вступают аффилированные юридические лица.

    Одно из них – ведение реестра аффилированных лиц, благодаря которому:

    • Снижается риск того, что сделку признают недействительной, например, из-за неодобрения исполнительного коллегиального органа.
    • Потенциальный контрагент получает возможность оценить все риски и перспективы будущей сделки. Следовательно, уменьшается опасность того, что данный факт хозяйственной жизни предприятия признают фиктивным из-за наличия в нем заинтересованности и непредоставления партнеру информации о наличии аффилированных отношений в структуре партнерской организации.
    • Сохраняются капитал и инвестиции вследствие снижения вероятности вмешательства в работу сторонних организаций.
    • Осуществляется антимонопольное регулирование.
    • Выполняется норма, предусмотренная приказом Минфина от 29.04.2008 № 48н: юрлицо обязано информировать налоговую о сделках со связанными лицами.

    Обязанность вести реестр закреплена в статье 50 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018). Законодательно форма списка не определена. Хранить список необходимо в течение всего периода существования компании, а затем передать архивной организации.

    С 21 декабря 2016 года юридические лица обязаны вести списки бенефициарных владельцев (ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…»).

    Дополнительные признаки аффилированности юридических лиц

    Кроме явных признаков аффилированности, перечисленных в упомянутых выше нормативных актах, о зависимости организации и связанного лица можно судить, например, по степени контроля компании в конкретных хозяйственно-экономических обстоятельствах.

    В частности, в постановлении Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53 разъясняется, кто именно разделит ответственность с непосредственными участниками процедуры банкротства организации:

    • Юридическое и физическое лицо, являющиеся исполнительным органом (управляющая компания и ее руководитель – ст. 65.3 ГК РФ) несут солидарную ответственность – пункты 3 и 4 ст. 53.1 ГК РФ, ст. 1080 ГК РФ. Ответственность указана в статьях 61.11 – 61.13, 61.20 Закона «О банкротстве».
    • Контролирующим признается лицо, которое имело право «совместно с заинтересованными лицами распоряжаться 50 и более процентами акций» организации, а также более, чем половиной голосов в общем собрании или уставного капитала ООО (п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве). Кроме того, к контролирующим относятся те, кто мог назначать руководителя компании.
    • Номинальный руководитель, передавший фактическое управление другому по доверенности или указанию третьего лица, не имевшего соответствующих формальных полномочий, не утрачивает статус контролирующего лица. Указанные обстоятельства не освобождают номинального руководителя от возможности влиять на должника, в частности обеспечивать надлежащую работу системы управления юридическим лицом (п. 3 ст. 53 ГК РФ). Номинальный и фактический руководители несут субсидиарную ответственность.

    Читайте по теме:

    Как доказать аффилированность юридических лиц?

    Понятие аффилированности в российском законодательстве остается не до конца раскрытым. Еще в 2012 году на рассмотрение в Госдуму внесли законопроект № 47538-6. В нем авторы пытались подробно раскрыть термин аффилированности и перечислить конкретные схемы участия одного юридического лица в деятельности другого. Более того – один из пунктов проекта предусматривал возможность признания судом аффилированных отношений, несмотря на отсутствие конкретных законодательно предусмотренных признаков, то есть, исходя из фактических обстоятельств дела.

    Читать еще:  Помощь от коллекторов

    Однако в статью 53.2 Гражданского кодекса РФ до сих пор не внесены изменения, но в современной судебной практике признают возможность наличия прямой и косвенной аффилированности по фактическим основаниям, даже в случае отсутствия правоотношений между организацией и связанными лицами.

    Так, из определения Верховного Суда РФ от 15.06.2016 № 308-ЭС16-1475 следует, что наличие аффилированных связей можно доказывать любыми, не запрещенными процессуальным законом средствами. Даже в случае, когда две организации не входят в одну группу лиц, то в качестве доказательств можно использовать следующие обстоятельства:

    • у юридических лиц одни и те же дебиторы;
    • пересечение основных видов деятельности юридических лиц;
    • расходование кредитных средств организации на обеспечение нужд контрагента;
    • если продукция одной организации отгружается со склада другой;
    • юридические лица выступают взаимными кредиторами и дебиторами;
    • обе компании подали заявление о банкротстве по упрощенной процедуре в один день.

    Таким образом, ключевым признаком аффилированности являются не взаимоотношения в рамках экономической зависимости, а возможность влиять на принципиальные решения юридического лица, от которых зависит судьба организации.

    Кроме того, в судебной практике существуют примеры, когда наличие аффилированной связи ставилось под сомнение даже при наличии явной экономической зависимости. Так, в деле о банкротстве (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.01.2014 № 15АП-19042/2013 по делу № А53-3626/2013) суд пришел к выводу, что о факте принадлежности к одному «производственному комплексу» и наличии зависимости деятельности одной организации от другой не свидетельствуют следующие обстоятельства:

    • наличие договорных отношений;
    • исполнение полномочий единоличных исполнительных органов покупателя и поставщика одним и тем же лицом;
    • аффилированный состав акционеров организаций.

    «Исполнение полномочий единоличного исполнительного органа одним лицом . , а также аффилированный состав акционеров заемщика и поручителя не свидетельствуют о том, что указанные лица входят в единый производственный комплекс и производственная деятельность одной организации находится в зависимости от другой…», – говорится в определении.

    Таким образом, суд признал наличие формальных признаков аффилированности при отсутствии фактической экономической зависимости. Следовательно, данное понятие может характеризовать правоотношения, основанные на других видах социальной зависимости – например, структурно-организационной.

    Какие риски связаны с аффилированными юр лицами?

    Как с контрагентами, так и с участниками аффилированных организаций связаны определенные риски. Некоторые из них:

    1. Фактические признаки аффилированности все чаще расцениваются контролирующими органами как попытки налоговой оптимизации.

    В любой спорной ситуации претензии со стороны налоговых инспекторов и третьих лиц будут предъявляться ко всем участникам группы, в том числе к активодержателям и бенефициарам бизнеса.

    Судебная практика

    В определении Верховного Суда РФ от 17.10.2017 № 304-КГ17-14572 в деле о налоговом правонарушении в части неверного исчисления основных налогов суд отклонил все доводы налогоплательщика о самостоятельной деятельности каждой из связанных организаций. А в качестве доказательств зависимости к сведению приняли следующие обстоятельства:

    • все организации осуществляли один вид деятельности;
    • компании находились по одному юридическому адресу, а в своей деятельности использовали одни и те же помещения, материально-техническую базу и кадровый персонал;
    • совместно хранили бухгалтерские документы и документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности;
    • расчетные счета обществ открыты в одном банке;
    • правом первой подписи обладали одни и те же лица и пр.

    2. Если устав компании разрешает продавать и покупать дочерним и подконтрольным организациям небольшие пакеты акций, контролировать фактические последствия таких действий довольно сложно.

    Например, если дочерняя компания приобретет 10% акций компании, в которой материнская организация уже владеет аналогичным пакетом бумаг, основная компания автоматически попадает в список аффилированных лиц приобретенного предприятия.

    3. Все чаще звучат предложения при банкротстве организации понижать в очередности любые требования аффилированных кредиторов.

    Явное злоупотребление: лицо, которое довело компанию до банкротства, получает возмещение наравне с независимыми кредиторами, которые не имели контроля над должником.

    4. Недружественные поглощения при покупке акций компаний-конкурентов.

    Например, в случае, когда покупатель, которому не хотят продавать контрольный пакет акций, зарегистрирует на родственника руководителя отдельную организацию, а тот обратится к несговорчивому «продавцу» с соответствующим предложением. Проследить аффилированную связь «продавец» сможет только через отчетность первого покупателя.

    Эксперты 1С-WiseAdvice помогут вашей компании разработать эффективную налоговую стратегию, предусматривающую варианты законного снижения налогов в рамках НК РФ. Не обязательно прибегать к помощи аффилированых лиц, чтобы не разоряться на налоги.

    Мы сопроводим самые важные для вашего бизнеса сделки и предотвратим финансовые и репутационные потери. У инспекторов не будет ни малейшего шанса откопать в деятельности вашей организации формальные или фактические признаки аффилированности или взаимозависимости.

    Если вы решите обелить бизнес, то наши специалисты предложат вам лучший вариант для новой организации бизнеса, предусматривающий минимальную налоговую нагрузку.

    Аффилированные лица в компании – кто это, их права и обязанности + список и пример

    Здравствуйте! В этой статье вы узнаете, кто такие аффилированные лица, какими правами они обладают, как составлять и хранить список таких данных.

    Сегодня мы рассмотрим:

    • Что входит в понятие «аффилированные лица»;
    • Какими признаками они обладают;
    • Зачем компаниям необходимо вести подробный список аффилированных лиц.

    Содержание

    Основные признаки аффилированных лиц

    Термин все чаще встречается в экономических изданиях, статьях о финансах и предпринимательстве.

    Аффилированные лица – это юридические или физические лица, способные повлиять на работу акционерных обществ или частных предпринимателей. Они имеют возможность контролировать работу предприятия, принятие важных решений руководством.

    Название произошло от английского слова «affiliate», которое означает присоединять что-либо. Простыми словами, аффилирование – это оказание лицом влияния на работу фирмы, которое подразумевает имущественные и организационные отношения между ними. А процедура аффилиации означает, что одно предприятие или компания входит в структуру другой без изменений в руководящем составе.

    В отечественной практике главными отличительными признаками аффилированности являются не только способность вмешиваться и влиять на предпринимательскую деятельность, но и зависимые отношения.

    • При наличии у лица права голоса на всех собраниях;
    • Если оно имеет долю в уставном капитале, определенный процент акций;
    • Присутствуют родственные связи между членами правления или в концерне;
    • Если аффилированное лицо по статусу (генеральный директор или председатель правления) может приостанавливать нижестоящие решения.

    Для предприятий взаимозависимыми не считаются его сотрудники, которые могут влиять на работу путем забастовок или требований изменить заработную плату, отменить сделку. Но сын владельца, руководящий в дочерней фирме и желающий заключить перспективную сделку, уже является аффилированным лицом.

    В любом случае отношения принимают не только управленческий характер, но и влияют на распределение имущества. Основная проблема – это возможность сговора, который приведет к созданию монопольных отношений. Это несет вред экономике, создает серьезный перекос в отрасли, поэтому аффилированные лица и их сделки находятся под системным контролем антимонопольного комитета государства.

    Кто входит в список для юридического лица

    У юридических лиц такая зависимость может возникать:

    • С акционерами, которые владеют не менее 20% от числа акций предприятия;
    • С наблюдательным советом или владельцами, с членами правления или совета директоров;
    • С другими предприятиями, входящими в один концерн или торговую группу;
    • С предприятиями, в которых этому юридическому лицу принадлежит пятая часть уставного капитала или не менее 20% голосов.

    Для фирмы аффилированным лицом может стать как юридическое, так и физическое лицо. Оно имеет право контролировать или управлять ею: чиновники разного ранга, учредители предприятия и крупные инвесторы. В европейском законодательстве под таким названием выступают только зависимые компании и акционерные общества. В отечественном – все участники отношений, включая дочерние филиалы и частных лиц.

    Перечень групп с аффилированным лицом в составе

    При перечислении взаимозависимых лиц для коммерческой компании или акционерного общества часто упоминается группа, в которой они могут состоять параллельно с аффилированным лицом.

    Основные признаки наличия такого лица в группе:

    • Оно единолично контролирует и управляет всей компанией;
    • Имеет в распоряжении контрольный пакет голосующих акций или наибольшую долю в уставном капитале;
    • По его рекомендации или прямому приказу были назначены ключевые должности в фирме;
    • Оно влияет и одобряет кандидатуры в состав наблюдательного совета;
    • В уставе предприятия указаны полномочия головной компании, которые допускают отмену или принятие важных решений;
    • В наблюдательном совете и правлении коммерческой компании состоят одни и те же люди.

    Все члены группы могут пересекаться между собой, сотрудничать или проводить общие сделки. Простым примером образования аффилированной группы является акционерное общество с дочерними предприятиями: многие учредители активно вкладывают средства в расширение и создание филиалов, развивают региональные направления. Они носят название «аффилированные сети».

    Обязанность и ответственность аффилированных лиц

    Взаимозависимые юридические и физические лица имеют определенные права и ограничения. Они обязаны проводить сделки по определенному регламенту, информируя коммерческие компании об их аффилированности. Это добавляет проверок после начисления и выплаты налогов после получения прибыли.

    Ответственность аффилированных лиц может быть:

    • Правовой за несоблюдение требований к проведению сделки;
    • Административной за несвоевременное или неполное предоставление информации, списка взаимозависимых лиц;
    • Налоговой за искусственное занижение или завышение цен.

    В законе права аффилированных лиц не прописаны прямо. Но они вытекают из их положения в группе или с другими участниками экономических отношений. Они должны вести коммерческие дела со строгим соблюдением требований антикоррупционного законодательства.

    Как и зачем вести список

    Для всех акционерных предприятий ведение списка, содержащего сведения об аффилированных лицах, является обязательным. Он обновляется каждый квартал на основании рекомендаций произошедших изменений. Для компании он является задокументированным основанием для совершения сделки со взаимозависимыми фирмами.

    • Скачать бланк списка аффилированных лиц ООО

    Основные положительные моменты от ведения реестра:

    • Обеспечивает сохранность капитала и инвестиций в компанию путем уменьшения возможности вмешательства посторонних в работу предприятия;
    • Сокращает до минимума риск признания заключенного договора недействительным из-за неодобрения сделки влияющими членами наблюдательного совета;
    • Упрощает процедуру одобрения и заключения сделки, в которой имеется определенная заинтересованность.
    Читать еще:  Что такое годовая ставка по кредиту

    Общества, которые публично размещают акции на фондовом рынке, обязаны не только вести списки аффилированных лиц ООО или АО, но и периодически публиковать их в интернете. Они должны быть доступны для акционеров и других пользователей не менее 3-х лет.

    Все списки должны содержать сведения:

    • Дату, на которую он составляется;
    • Идентификационный номер плательщика налогов;
    • Все данные о компании;
    • Юридический адрес;
    • Процент акций или доли в уставном капитале, которым распоряжается аффилированное лицо.

    В больших компаниях может выделяться уполномоченное лицо, которое будет нести ответственность за хранение и составление списка: председатель правления или корпоративный секретарь, регистратор акционерного общества.

    Данные периодически изучаются антимонопольной службой для выявления фактов сговора и неправомерных сделок. Списки часто требуют банки при рассмотрении кредитной заявки, государственные структуры или собственные акционеры, налоговые органы при проверке отчетной документации.

    Что значит аффилированные лица

    В состав аффилированных лиц входят граждане, имеющие статус юридического либо физического лица, обладающие способностью влияния на деятельность компаний, зарегистрированных в статусе ООО или ИП. Термин «аффилирование» имеет английское происхождение и в буквальном переводе означает присоединение. В условиях России данный термин обозначает взаимосвязь между различными субъектами, которая имеет как практическую, так и юридическую выраженность. Это означает, что аффилирование является совместной деятельностью, при которой одна из компаний выступает в качестве дочернего представительства, а вторая в роли материнской организации. Давайте более подробно ознакомимся с вопросом о том, что такое аффилированные лица.

    Аффилированный значит соединенный, дочерний, связанный

    Значение термина

    Рассматриваемый термин имеет несколько определений. Так термин «аффилирование» характеризует процесс присоединения одной компании к более крупной организации, действующей в том же направлении. Также данный термин используется для описания процесса воздействия отдельно взятого физического лица на работу всей организации.

    Важно обратить внимание на то, что аффилированным лицом может быть как частное лицо, так и организация.

    Ключевой особенностью, данной категории лиц, является наличие способности воздействовать на деятельность предприятия, путем членства в различных собраниях или в уставном фонде организации. Важно понимать, что между взаимодействующими компаниями установлена имущественная и организационная связь. Главенствующая фирма четко координирует все действия своих представительств.

    Аффилированными лицами, являются граждане, имеющие определенную степень воздействия друг на друга. Данное понятие имеет тесную взаимосвязь с контролем. Влияние на действие ИП или ООО может объясняться наличием членства в совете руководителей или уставном фонде предприятия. Это значит, что к категории аффилированных лиц относятся инвесторы, вкладывающие свой капитал в развитие компании.

    Следует обратить внимание на то, что в действующем законодательстве имеется определение состояния аффилированности. Данное состояние может иметь материальную, организационно-управленческую или договорную основу. В некоторых случаях допускается смесь из нескольких форм аффилированности. Также нужно обратить внимание, что в данной ситуации рассматриваются взаимоотношения организаций, основывающиеся на управленческом характере. Имущественная зависимость дочерней компании от материнской организации является следствием контроля со стороны последней.

    Группа аффилированных лиц включает в себя:

    1. Акционеров, обладающих крупным пакетом акций, благодаря которому они получают возможность осуществлять контроль над деятельностью организации.
    2. Лиц, имеющих контроль над деятельностью организации, путем участия в совете директоров или других собраниях.

    Аффилированными могут быть физические лица, юридические лица и сайты

    Следует упомянуть, что перечень аффилированных лиц для юридического лица включает в себя несколько позиций. В данную категорию входят следующие граждане:

    1. Участники коллегиальных органов управления (совет директоров и наблюдательный совет) либо исполнительного органа, а также граждане, обладающие решающим голосом в вопросах хозяйственной части и управления компании.
    2. Участники группы лиц, к категории которых относится конкретное юридическое лицо.
    3. Члены акционерного общества, имеющие в собственности более двадцати процентов ценных бумаг, а также лица, обладающие частью уставного или складочного капитала юридического лица.
    4. Юридическое лицо, обладающее возможностью контролировать действия другого юридического лица на основании владения двадцатью процентами акций или частью уставного капитала организации.

    Следует обратить внимание на то, что при принадлежности юридического лица к промышленно-финансовой группе, в список аффилированных лиц входят члены коллегиального органа управления либо исполнения соучастников этой группы. К этой же категории относятся лица, обладающие возможностью единолично контролировать деятельность дочерних филиалов. К числу аффилированных лиц для физического лица, зарегистрированного в статусе ИП, можно отнести граждан, входящих в ту же группу, что и конкретное лицо. Помимо этого, в данную категорию входят организации, в которых физическое лицо имеет право управления на основании владения двадцатью процентами акций или части уставного фонда.

    Как определить аффилированное лицо

    В Европейских странах, аффилированными организациями являются компании, чья деятельность зависит от контролирующих лиц. Согласно правилам российского законодательства, статус аффилированного лица имеют не только подконтрольные организации, но и материнские предприятия. Признаки аффилированности юридических лиц проявляются в виде наличия контроля со стороны физических или юридических лиц, в отношении предпринимательской деятельности. Основываясь на этом определении можно сделать вывод, что к данной категории относятся участники директорского совета, а также люди, имеющие в единоличном распоряжении пакет акций, составляющий более двадцати процентов от общего количества ценных бумаг.

    Следует отдельно упомянуть, что аффилированным лицом является гражданин, ведущий предпринимательскую деятельность. Согласно установленным правилам, аффилированные лица юридических лиц в обязательном порядке обязуются предоставлять сведения о количестве акций, имеющихся в их распоряжении. Неверные сведения, которые стали причиной имущественного или материального ущерба для юридических лиц, могут стать причиной необходимости возмещения причиненного ущерба.

    Аффилированные лица могут влиять на деятельность и политику субъекта (другого юридического лица или компанию в целом)

    Имущественные взаимоотношения связанных организаций, являются одной из самых распространенных форм проявления аффилированности. Подобные взаимоотношения строятся, на основе участия сторонних лиц в уставном фонде конкретной организации. Управление дочерним предприятием осуществляется на основе письменной договоренности, которая предоставляет материнской компании право влиять на все решения, принимаемые подконтрольной фирмой. Главенствующая организация имеет возможность полностью контролировать действия подконтрольной фирмы. Эти полномочия распространяются как на коммерческую, так и хозяйственную деятельность.

    Также следует обратить внимание на то, что родственные узы являются одним из проявлений зависимости аффилированных лиц друг от друга.

    Что такое аффилированная сеть

    Разбирая вопрос о том, что значит аффилированные лица, необходимо подробно остановиться на аффилированных сетях. Взаимосвязанные организации, ведущие общую хозяйственную и имущественную деятельность, являются привычным явлением в сфере бизнеса. Под термином «аффилированная сеть» следует понимать группу филиалов, региональных представительств или партнерских организаций. Аффилированным соглашением является лицензия, предназначенная для корпораций с развитой и разветвленной структурой. Аффилированной компанией является дочернее предприятие, которое входит в состав сети и подчиняется материнской организации.

    Как уже было сказано выше, к категории аффилированных лиц относятся граждане, зарегистрированные в статусе ИП или ООО. Их специфической особенностью является наличие возможности контроля над другими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность.

    Пример взаимодействия связанных организаций

    Аффилированность юридических лиц – это своеобразная зависимость деятельности компании от решений лиц, входящих в состав наблюдательного или исполнительного совета. Для того чтобы понять принцип взаимодействия таких предприятий, потребуется ознакомиться с примером, в основе которого лежит деятельность основной компании и её представительства. Крупные корпорации, желающие увеличить свою долю на рынке, создают региональные филиалы, при помощи которых увеличиваются объемы продаж. Важно обратить внимание, что на этом этапе, филиал имеет юридическую самостоятельность.

    На сегодняшний день одна из самых распространенных форм взаимной зависимости проявляется в виде имущественных отношений, основывающихся на участи управляющей организации в уставном фонде дочернего предприятия. Далее между компаниями заключается договор, на основании которого, главенствующая фирма получает возможность влиять на принятые решения управленческого совета дочернего представительства.

    Название произошло от английского слова affiliate, которое означает присоединять что-либо

    Действующее законодательство РФ дает четкое определение категории аффилированных лиц. К этой категории относятся граждане, зарегистрированные в статусе ИП или юридических лиц, обладающие возможностью влиять на работу других организаций или субъектов индивидуального предпринимательства. Нужно сделать акцент на то, что данный статус присваивается не только физическим лицам, но и организациям. По словам специалистов, российское право отличается от зарубежного более мягкой терминологией. Это отличие является причиной того, что статус аффилированных лиц присваивается не только материнским предприятиям, но и дочерним компаниям.

    Налоговый Кодекс РФ содержит в себе подробную характеристику аффилированных лиц. Данное определение рассматривается в сто пятой статье этого документа. Нужно обратить внимание, что в Налоговом Кодексе, термин «аффилированность» заменяется синонимом — взаимозависимость. Помимо этого, определение рассматриваемого термина имеется в Федеральном Законе, посвященному рынку ценных бумаг, а также государственным и муниципальным предприятиям.

    Кто входит в категорию аффилированных лиц

    Федеральный Закон РФ «о защите конкуренции» содержит в себе информацию, определяющую характеристику термина «группа аффилированных лиц». В данной статье говорится о том, что для частного предпринимателя, в данную группу входят близкие родственники, включая братьев и сестер.

    В отношении организаций, зафиксированы следующие критерии, определяющие принадлежность лиц к одной категории:

    1. Лица, имеющие право единолично контролировать деятельность предприятия.
    2. Лица, обладающие правом приказывать подконтрольной организации.
    3. Лица, владеющие пятидесятой процентной долей в уставном фонде или ценными бумагами компании.
    4. Члены исполнительного и наблюдательного совета, а также те лица, по чьему распоряжению были назначены участники совета директоров, дирекции, администрации или совета фонда.
    5. Лица, в чьи должностные полномочия входит выбор и назначение руководителя подконтрольной компании.
    6. Лица, в чьи должностные полномочия входит выбор и назначение членов исполнительного либо наблюдательного совета.

    Следует отдельно упомянуть о том, что данные признаки могут пересекаться. Это дает аффилированному лицу дополнительные полномочия.

  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector