Что за справка 3 ндфл

Справка 3 НДФЛ — что это?

Соблюдать нормы налогового законодательства является обязательным условием функционирования любого субъекта хозяйствования. Для того чтобы осуществлять возложенную на нее контролирующую функцию, налоговая инспекция разработана система отчетности, которая включает в себя ряд документов, для каждого из которых имеются свои правила заполнения и срок сдачи в налоговый орган. В числе таких документов фигурирует справка 3 НДФЛ — что это? Ответ на поставленный вопрос вы сможете найти в данной статье, в которой рассмотрены основные моменты, которые отражают особенности указанной формы отчетности.

Справка 3 НДФЛ для налоговой — что это и зачем нужна?

Справка формы 3 НДФЛ для налоговой (которую правильнее назвать декларацией) — это документ особого образца, предназначение которого заключается в том, чтобы давать сведения о том, какие налогоплательщик получил доходы и расходы на отчетный период. К числу категорий физических лиц, которые отчитываются о полученных доходах посредством подачи данной декларации относятся такие как:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • граждане, которые получили дополнительный доход (например, на основании сделки по купле-продаже имущества или сдачи квартиры/дома в аренду);

Стоит отметить, что доход от вклада либо депозита не нужно отражать в налоговой декларации. Таким образом, мы разобрались, что такое 3 НДФЛ для физических лиц. Подача данного документа производится в налоговую инспекцию в соответствии с местом регистрации. Она является обязательной. Отметим, что в том случае, когда зарегистрированный предприниматель в отчетном периоде не вел свою деятельность и, соответственно, не располагает никакими полученными доходами, он не освобождается от обязанности подачи декларации в установленные сроки. Для таких случаев предусмотрено заполнение нулевой декларации.

В каких ситуациях может понадобиться представить справку 3 НДФЛ?

Кроме формы отчетности о полученных доходах, справка 3 НДФЛ имеет дополнительное предназначение, которое заключается в возможности получить налоговый вычет. Такое право каждого налогоплательщика прописано в налоговом законодательстве, однако оно не предоставляется автоматически. Для возврата части выплаченного ранее в бюджет подоходного налога при наличии достаточных оснований необходимо обратиться в налоговый орган и представить декларацию 3 НДФЛ. Следовательно, ответ на вопрос справка 3 ндфл для чего нужна не настолько однозначен, как может показаться на первый взгляд. Важно знать свои права, ведь с помощью вычетов, которые бывают различных типов (имущественный, социальный), есть возможность сэкономить сравнительно большую сумму денежных средств. Право на возврат 13% от потраченной суммы путем пересчет подоходного налога можно при наличии следующих обстоятельств:

  • приобретение объекта недвижимости или его строительство;
  • участие в ипотечном кредитовании;
  • получение образования на платной основе (собственного, детей или близких родственников);
  • лечение на платной основе;
  • выплаты добровольных пенсионных страховых взносов;
  • участие в благотворительности путем совершения пожертвований.

Например, справка 3 НДФЛ при покупке квартиры, в которой указаны все необходимые сведения о сделке, позволяет получить имущественный налоговый вычет в размере 13% от стоимости квартиры (но не более 260 тысяч рублей).

Таким образом, подача декларации 3 НДФЛ может преследовать две различные цели:

  • уплатить подоходный налог;
  • вернуть выплаченный ранее подоходный налог.

Как правильно заполнить справку 3 НДФЛ?

Вопрос, где взять справку 3 НДФЛ, не совсем корректен. Официально установлено наличие справки 2 НДФЛ и декларации 3 НДФЛ. Первую выдает наниматель тем работникам, которым требуется подтверждение получаемых доходов, вторая заполняется самостоятельно при возникновении обозначенных выше ситуаций.

При возникновении вопросов о том, что писать в той или иной графе декларации 3 НДФЛ, можно воспользоваться консультационной помощью специалистов, которые берут определенную плату и дают исчерпывающую информацию по интересующему вопросу. Также в интернете есть порталы, которые помогают заполнить данный документ онлайн путем заполнения запрашиваемых данных.

Сведения, которые указываются в декларации 3 НДФЛ, достаточно обширны и включают в себя следующие моменты:

  • персональные данные плательщика;
  • сведения из документов, которые подтверждают наличие как дополнительных доходов, так и расходов;
  • расчет налоговых выплат (общая сумма, налоговая база, удержанные налоги, размер налогового вычета и так далее).

Обратите внимание, что часть информации о заявители должна быть представлена в виде специальных кодов (например, коды страны и документа).

Что касается сроков подачи справки по форме 3 НДФЛ, он установлен только для тех деклараций, которые отражают сведения о полученных дополнительных доходах и с которых выплачен подоходный налог. В том случае, когда ситуация обратная, и справка предназначена для обращения за возвратом части налога, срок ее подачи не имеет жесткой привязки к конкретным датам. Подача такой декларации происходит исключительно по собственному желанию в удобное для заявителя время. Однако следует помнить, что по закону можно вернуть часть налоговых выплат максимум за последние три года. Следовательно, с момента оплаты учебы или, например, покупки квартиры в ипотеку, до подачи декларации должно пройти не более трех лет.

Справка 3-НДФЛ

Понятие и правовые аспекты

Налоговая декларация 3-НДФЛ – что это? Справка призвана облегчить подачу отчетности для ИП и физических лиц, получающих сторонний доход. Документ заполняется самостоятельно самим предпринимателем или физлицом и передается в фискальную службу лично.

В нем указывается информация о доходах за предшествующий год. Если гражданин в 2017 году получил деньги с продажи автомобиля, то в 2018 году до 30 апреля он должен был предоставить отчет в налоговую.

Законодательство четко определяет список лиц, обязанных заполнять справку 3-НДФЛ. Среди них:

  • Индивидуальные предприниматели – то есть лица, занимающиеся предпринимательством без регистрации юрлица;
  • Резиденты страны, занимающиеся частной практикой – например, нотариусы;
  • Резиденты России, получающие доход за рубежом РФ. Фискальная служба не может узнать его размер самостоятельно, поэтому граждане, получающие доход из-за границы, обязаны подавать декларацию самостоятельно;
  • Граждане, зарегистрированные как физические лица, и получающие доход в результате гражданско-правовых отношений.

Впрочем, документ нужен не только для отчета о полученных средствах. Чтобы облегчить обременение на граждан, правительство ввело форму льгот – налоговый вычет. То есть, плательщики сборов имеют право вернуть часть уже выплаченных налогов. О том, в каких ситуациях его можно получить, мы расскажем в одном из следующих пунктов статьи.

В каких случаях подается декларация?

Физическим лицам и ИП подавать справку в ИФНС необходимо при получении какого-либо дохода в течение отчетного года. Например, при продаже квартиры или авто, а также если вы продали земельный участок или другую форму недвижимого и движимого имущества. Доходом считается в том числе получение дивидендов, прибыль с инвестиций, продажи акций и других ценных бумаг. Заплатить налог придется и с выигрыша в лотерею, при получении ценных подарков. Естественным образом облагается налогом и сдача жилья в аренду.

Где получить справку 3-НДФЛ

Как правило, наемные работники не занимаются предоставлением НД в органы. Однако в случае необходимости декларацию можно получить в бухгалтерии или отделе кадров. Если же вы обращаетесь в ИФНС самостоятельно, убедитесь, что пользуетесь действующей формой. В 2019 году форма поменялась вслед за некоторым изменениями в законодательстве – ее несколько упростили.

Где получить бланк? На сайте ИФНС обновленные формы доступны онлайн для бесплатного скачивания. Кроме того, вы можете лично обратиться в инспекцию, где сотрудник предоставит вам актуальный файл и образец заполнения.

Пошаговая инструкция по заполнению

Перед тем, как переходить к созданию декларации 3-НДФЛ, стоит отметить, что существует несколько способов сделать это. Так, отчет можно заполнить онлайн, на сайте фискальной службы. Для этого нужно лишь зарегистрироваться и следовать указаниям в личном кабинете. Сайт ФНС находится по адресу www.nalog.ru.

На том же сайте вы найдете и программу для создания и отправки НД. Бесплатно скачайте ее на свой компьютер. Программа подсказывает пользователям, как правильно заполнить каждое поле документа.

И, наконец, привычный всем способ – вручную. Если вы по каким-либо причинам не доверяете машинному вводу, распечатайте бланк сами или запросите его на месте работы. Также его можно получить в филиале ФНС в вашем городе.

Правильное заполнение декларации 3-НДФЛ гарантирует вам отсутствие штрафных санкций и проблем с налоговой. Чтобы правильно заполнить документ, ориентируйтесь на пример на этой странице.

Помните! Каждая страница НД должна быть пронумерована и содержать дату заполнения. Также в ней обязательно должны быть указаны ИНН, подпись, фамилия и инициалы плательщика.

Далее мы подробно разберем каждый пункт и расскажем об особенностях каждого из них.

Титульный лист

Титульный лист НД состоит из одной страницы, на которой указывается информация о налогоплательщике и ФНС. Построчно:

  • ИНН и номер страницы документа (001) сверху;
  • Номер корректировки зависит от того, впервые ли вы подаете НД, или повторно. В первом случае – 0, в последующих в хронологическом порядке;
  • Код налогового периода – каждый период имеет кодовое значение. Обычно НД подается за год, поэтому его значение – 34;
  • Налоговый период, то есть год, за который вы выплачиваете или возвращаете налог;
  • Четырехзначный код инспекции, в которую вы подаете документ.

К сведениям о налогоплательщике относится код страны (643 для России), код категории плательщика (можно посмотреть в справочнике), личные данные (ФИО, дата рождения), паспортные данные и код вида документа (для паспорта – 21), статус налогоплательщика. Также на титульнике прописывается количество страниц и прилагаемых документов.

Разберем его построчно.

010: для кода операции, проведенной при расчетах.

020: код бюджетной классификации, по которому нужно возвратить или начислить налог. Найти его можно на сайте ФНС.

030: код ОКТМО – код муниципального образования, в котором осуществляется уплата налога, как правило. Совпадает с местом жительства заявителя.

040: сумма налога по итогам проведенных расчетов, соответствует данным из строки 030 раздела 2.

050: заполняется только для возврата налога.

Третий лист отображает сводные данные о размере налога к уплате или возврату и базе для его расчета. В разделе два блока. В первом указываются полученные дохода, расходы, на которые можно уменьшить доходы, а также заявленные вычеты. Во втором блоке рассчитывается сумма сбора.

Налоговая база в НД – это все доходы, полученные физическим лицом в отчетный период в рублях, валюте или натуральном выражении. Она указывается в поле 060. Общая сумма налога получается из умножения этой суммы на ставку (13%, как правило), и вписывается в поле 070.

Эти части справки необходимы для указания исходных данных и, как правило, каждый из них заполнению не подлежит. Так, листы А-В нужно заполнить только гражданам, получающим доход как на территории РФ, так и за пределами страны. Здесь указывается также доход и адвокатской и другой предпринимательской деятельности. Лист Г нужен для расчета доходов, которые налогами не облагаются.

Тем, кто намерен получить налоговый вычет, нужно заполнить следующие листы: Д1 и Д2 для расчета на покупку земельного участка, недвижимости (или ее строительство), а также по доходам от продажи. Листы Е1-2 заполняются для получения стандартных и социальных возвратов, а лист Ж – для профессиональных.

Читать еще:  Кто изображен на стодолларовой купюре

Если вы проводите операции с акциями и ценными бумагами, заполните лист З, а лист И – если получаете прибыль от инвестиций.

Расчет налоговой базы

Каждую строку нужно рассчитать отдельно.

В строке 010 указывается общий доход, рассчитываемый по формуле:

010 = 070 листа А + 070 листа + пп.3.1 листа В + пп.3.2. листа Е2.

020 – сумма общего не облагаемого дохода;

030 получается при вычитании 020 значения 010;

040 рассчитывается по подсказке на странице;

050 и 051 заполняется только при необходимости.

060 рассчитывается по приведенной формуле.

Расчет суммы налога

В строке 070 прописывается общая сумма, полученная по формуле

070 = 060 раздела 2, умноженное на ставку подоходного налога.

Информация для строчки 080 заполняется из пункта 100 листа А, если она имеется.

090 заполняется только при расчете 35% налога с полученного дохода.

091 нужна только в случае, если человек платит торговый сбор. Сумма в этой строке не может меньше данных из строки 070.

100 – для фактической суммы уплаченного аванса по налогу.

110 – сумма фиксированных авансовых платежей.

В строке 120 указывается общая сумма сборов, уплаченных в других странах, а в строке 121 – сумма налога по указанной формуле. В строке 122 вписывается налог с применением патентной системы.

Строка 130 нужна для налога, уплачиваемого в бюджет.

140 нужно заполнять только в случаях, когда уплаченная сумма в предыдущие годы превышала начисленную. Формула также указана в бланке.

Порядок предоставления отчетности

НД передается в налоговую службу только по месту постоянной регистрации и прописки, при этом действительное место жительства, обучения или работы на это не влияют. Однако, если у вас нет постоянной регистрации, справку нужно подать по месту регистрации временной, а перед подачей прийти в фискальный орган и встать на учет.

Подать НД о доходах можно как лично, так и удаленно. Есть три способа: личный, в отделении ИФНС по месту регистрации, заказным письмом с описью содержимого, а также онлайн – в личном кабинете на сайте ФНС, доступном только после регистрации.

Также подать декларацию разрешено через родственников или знакомых, однако для этого потребуется доверенность, заверенная у нотариуса. Родители, предоставляя НД за своих детей, могут подтвердить родство, предоставив соответствующий документ.

В 3-НДФЛ учитывается информация о доходах за весь предшествующий отчетный год. Таким образом, подавать документы нужно до 30 апреля следующего года: если вы получили доход за индивидуальную предпринимательскую деятельность или, например, продали квартиру в 2018 году, отчет нужно предоставить до 30 апреля 2019 года. В случае, если вы подадите документы позднее этой даты, вас ожидают штрафы за просрочку.

Однако это правило действует только в отношении граждан, предоставляющих сведения об источниках дохода. В других ситуациях подавать документы можно в любое удобное для заявителя время.

В частности, этот срок подачи НД не распространяется на тех, кто хочет получить возврат по налогам. Однако получить обратно часть суммы сборов можно только за последние три года выплаты налогов.

Перечень документов

Подать декларацию нужно со следующим пакетом документов:

  • Копия паспорта;
  • Данные о доходах.

Для оформления вычета этот список меняется в зависимости от вида предоставляемой льготы. Он может содержать заявление, подтверждение родства при возмещении на ближних родственников, договор с медицинской организацией при возврате на лечение или бумаги о владении имуществом, платежки, расписки и кредитных договоры, если вы оформляете имущественный вычет.

При продаже автомобиля или квартиры, например, нужно приложить догов купли-продажи. Подробный список для каждого конкретного случая можно найти на сайте ФНС.

Ответственность налогоплательщика и штрафы

Выше мы уже упомянули, что при отказе от подачи документа или просрочке физическому лицу будет грозить штраф, размер которого зависит от того, на сколько сильно гражданин опоздал с подачей справки. Штраф составляет, как правило, 5% от общей суммы налога, и начисляется он за каждый полный месяц просрочки. Так, если вы подали НД через 3 месяца после 30 апреля, заплатить придется за весь этот срок.

Несмотря на то, что штраф составляет 5% от неуплаченной суммы, минимальная его сумма – 1 тыс. рублей. Существует и максимальный порог: сумма штрафных выплат не может превышать 30% от суммы налогов.

Налоговый вычет

Выше мы упомянули, что форма 3-НДФЛ применяется также и для получения возврата ранее взысканных в качестве налога средств. Выделяют несколько его форм:

  • Профессиональный, для индивидуальных предпринимателей;
  • Имущественный – возврат на жилье или любое другое имущество (авто, участок и т.д.);
  • Социальный – для лиц, оплачивающих лечение, обучение, или для тех, кто занимается благотворительностью;
  • Стандартный – для льготников и лиц, воспитывающих несколько семей.

Как правило, возврат составляет 30% от сборов, выплаченных за весь предыдущий год. Кроме этой справки потребуется еще и соответствующее заявление.

Заключение

Вопрос о том, что такое справка 3-НДФЛ, актуален и в 2019 году. Это основной документ для отслеживания потоков дохода населения и контроля за ним. Важно правильно оформить справку и предоставить ее в ИФНС вовремя – неуплата налогов или просрочка подачи НД грозит штрафами. Однако с помощью декларации можно не только отчитаться перед государством, но и получить часть ранее перечисленных средств.

Где взять декларацию 3-НДФЛ физическому лицу

Где брать справку 3-НДФЛ

Начнем с азов. 3-НДФЛ — это не справка, а налоговая декларация. Документ, который составляет и сдает налоговикам плательщик налога (НДФЛ). То есть если у вас возник вопрос, где взять 3-НДФЛ для физических лиц, скорее всего, вы и есть плательщик НДФЛ, а потому составить и сдать форму должны сами.

Обратите внимание! Налоговая примет декларацию только на актуальном бланке. Бланк для отчета за 2019 год обновлен приказом ФНС РФ от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Скачать его можно здесь. В этой же статье вы найдете подсказки и образец заполнения формуляра.

В рамках отношений по уплате в бюджет НДФЛ существуют еще так называемые налоговые агенты. Это те, кто по закону удерживает из положенных выплат НДФЛ в момент расчетов с вами. Самый популярный пример налогового агента — ваш работодатель. Он сразу удерживает из вашей зарплаты налог и сам перечисляет его в бюджет. Кроме того, налоговый агент еще и отчитывается ежегодно по выплаченным вам суммам и удержанному с них налогу. Такой отчет налогового агента называется справкой 2-НДФЛ.

Как раз справку о доходах и удержанном налоге и можно взять у работодателя (или у того, кто выплачивал вам доход, например, по гражданскому договору). Справка понадобится, чтобы доказать налоговикам, что по вашим рабочим доходам НДФЛ уже уплачен. Кстати, в этой же справке налоговый агент покажет и положенные вам вычеты, которые он уже учел при расчете НДФЛ.

Необходимость сдавать 3-НДФЛ самостоятельно появляется в двух случаях:

  1. В течение завершившегося года были доходы, с которых у источника налог не удерживался (соответственно, по ним нет уплаты в бюджет от налогового агента и нет 2-НДФЛ).
  2. В прошедшем году было право на получение вычетов, а налоговые агенты эти вычеты не учитывали. То есть налог переплачен, и его можно вернуть через налоговую инспекцию. Для этого налоговикам и нужно показать всю историю с доходами и вычетами за год, заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Как получить помощь в подготовке 3-НДФЛ

Как уже было сказано, формировать 3-НДФЛ нужно самостоятельно. Однако для человека неподготовленного это задача не самая простая. Где взять справку 3-НДФЛ, которую примет налоговая инспекция? Есть несколько вариантов:

  1. Воспользоваться специальными программами для заполнения декларации 3-НДФЛ. Самый популярный вариант — на сайте самой ФНС, зарегистрировав личный кабинет физического лица. Функционал сайта предусматривает не только формирование декларации, но и возможность генерации электронной подписи и отправки 3-НДФЛ в инспекцию онлайн. Минусы способа — программа ФНС не всегда корректно считает налог, т. к. не предусматривает некоторые нетипичные ситуации (например, вычеты на нескольких детей, рожденных в разных браках). И если вы сами не очень хорошо представляете себе, какая сумма налога к уплате или возмещению должна получиться по декларации, то вполне можете сдать неправильные данные.
    См. также «Как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2020 году».
  2. Обратиться к консультантам. Сделать это тоже можно через интернет. Много фирм и частных специалистов предложат не только такую услуг, как получить справки по 3-НДФЛ, но и заполнят 3-НДФЛ по вашим данным и даже сдадут ее в налоговую инспекцию. Минусом тут, конечно же, является то, что такие услуги платные.

И в первом, и во втором случае есть еще один плюс. Не нужно задаваться вопросом, где взять бланк декларации 3-НДФЛ? Следует иметь в виду, что бланк этот периодически меняется, следуя за изменениями в законах. Однако на сайте ФНС и у профессиональных консультантов вы получите актуальную форму.

  • Попытаться разобраться с нюансами заполнения декларации самостоятельно, с помощью друзей и знакомых либо посредством поиска информации на специализированных сайтах. Например, у нас есть статья в помощь составляющим 3-НДФЛ самостоятельно. В данном случае значительно возрастает риск ошибок. Кроме того, придется дополнительно решать вопрос, где брать форму 3-НДФЛ, которая актуальна на данный момент.
  • Во всех случаях подготовку декларации следует осуществлять по определенному алгоритму.

    Подготовка 3-НДФЛ — алгоритм

    Процесс создания 3-НДФЛ можно разделить на несколько обязательных шагов:

      Определиться, для чего вам нужно подать декларацию — выбрать один из двух вариантов, приведенных в начале статьи.

    Важно! Может случиться и так, что у вас одновременно есть обязанность задекларировать налог и право на вычеты. В этом случае можно подать одну декларацию, в которой будет учтено и то и другое. Не забудьте, что если вы обязаны отчитаться по 3-НДФЛ, сделать это нужно в установленные сроки.

  • Собрать подтверждающие документы. Подтверждения будут нужны по каждому поводу — и при получении доходов, которые надо декларировать, и при доказывании права на вычеты. Подтверждениями являются договоры, платежные документы, документы, подтверждающие регистрационные действия (например, в случае сделки с недвижимостью), выписки и справки из банка, чеки и т. п. (как правило, пакет по большинству случаев прописан в НК РФ). Кроме того, вам понадобится также подтвердить и тот факт, что часть доходов уже облагалась НДФЛ, а часть вычетов предоставлялась. Для этого берутся справки у работодателей.
  • Определить предпочтительный способ формирования декларации. В зависимости от этого либо приступать к заполнению самостоятельно, пользуясь подготовленной документацией, либо вручить получившийся пакет документов тому, кто возьмется вам помогать.
  • Вопрос, где брать справку 3-НДФЛ, некорректный. Во-первых, 3-НДФЛ — это не справка, а декларация. Во-вторых, просто где-то взять ее не получится. Если 3-НДФЛ нужна, придется ее составить — самостоятельно или с помощью специалистов.

    Читать еще:  Что нужно чтобы взять кредит в сбербанке

    Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

    Что такое справка 3-НДФЛ: для чего нужна декларация

    Процесс налогообложения регулируется Налоговым кодексом. Налоги взимаются со всех доходов лица (хотя в данном случае есть определенные исключения). Благодаря этому пополняется бюджет, что делает возможным нормальное функционирование государства. В некоторых случаях граждане должны самостоятельно подавать отчет о полученном доходе. Делается это при помощи декларации «3-НДФЛ».

    «3-НДФЛ» — что это за документ и для чего он нужен

    Как уже было сказано, с дохода каждого гражданина взимается часть средств в качестве налогового сбора. У тех, кто работает в компаниях и организациях, проблем с налогами не возникает. Бухгалтера по месту работы сами проводят необходимые расчеты (сумма налога – тринадцать процентов от заработной платы) и подают документы в фискальную службу. Таким образом, большая часть граждан платить налоги без непосредственного контакта с налоговиками. Поэтому часто можно встретить вопрос: справка «3-НДФЛ» – это что такое?

    Лица, которые занимаются частным предпринимательством или получают дополнительный легальный доход, не связанный с основным местом работы, должны декларировать его самостоятельно. Данная процедура является обязательной для всех граждан, входящих в эту категорию. Даже если налоговая инспекция не связывается с резидентом и не сообщает ему о необходимости подачи отчета, это не значит, что он освобожден от подобной процедуры.

    Для того чтобы облегчить отчетность была создана форма «3-НДФЛ». Что такое справка «3-НДФЛ»? Это декларация, которая используется для отчетности о полученном доходе за предыдущий период. Документ заполняет лицо, сдающее отчет, и подает его в фискальную службу. Еще одна функция данной бумаги – ее можно использовать для получения налогового вычета.

    Стоит отметить, что подача налоговой декларации регулируется законодательством страны. За игнорирование данного требования предусмотрено наказание. Если гражданин был обязан заполнить декларацию, но не сделал этого, его может ожидать значительные штрафы, зависящие от суммы неуплаченного налога.

    Кому необходимо подавать и когда

    Законодатель четко определяет перечень лиц, которые обязаны заполнять декларации. Так, в согласии с законодательством РФ, подача «3-НДФЛ» является обязательной для:

    1. Индивидуальных предпринимателей. Если гражданин страны зарегистрирован как индивидуальный предприниматель (занимается предпринимательством без регистрации юридического лица), он обязан подавать декларацию.
    2. Резидентов страны, занимающихся частной практикой. Это относится, к примеру, к нотариусам.
    3. Лиц, которые будучи резидентами России, получают доход вне рубежей Российской Федерации. Зарубежный доход также облагается налогами. Фискальная служба не имеет возможности самостоятельно узнать его размер, поэтому граждане должны подавать соответствующие декларации.
    4. Граждан, зарегистрированных как физические лица, и получающие средства в результате гражданско-правовых отношений (если при этом не удерживается НДФЛ).

    В учет берутся дополнительные доходы, полученные вследствие следующих операций: продажи недвижимого имущества (к примеру, жилой площади), денежных выигрышей (приз в лотерее, если он денежный, необходимо декларировать, поскольку с него также взимается налог), денежного перевода из-за рубежа, продажи транспортных средств, сдачи в аренду недвижимости. Соответственно, подавать справку «3-НДФЛ» нужно в следующих случаях:

    • оформления сделки купли-продажи жилой площади (квартира, частный дом) и договора дарения;
    • наличия у лица трех и более детей, которые являются основанием для произведения социального вычета (производится по заявлению родителей детей);
    • дополнительных взносов в Пенсионный Фонд;
    • получения материальной помощи от организаций, занимающихся коммерческой деятельностью;
    • получения авторского гонорара;
    • продажи авто.

    Во всех случаях, описанных выше, необходимо подавать справку «3-НДФЛ». Однако в некоторых случаях граждане освобождаются от данной обязанности.

    Исключения

    Как уже было сказано ранее, подоходный налог взимается с доходов. В данном случае необходимо определиться с понятием дохода. Полученные средства можно считать доходом, если они принесли материальную выгоду лицу, которое провело сделку. Если, к примеру, владелец авто продает его дешевле, нежели купил ранее, средства от сделки не считаются доходом.

    Исключением также является продажа недвижимого имущества, если резидент является его собственником в течение трех и больше лет. В таком случае полученные средства не подпадают под категорию дохода. Другое дело, если лицо занимается продажей квартир ради личной выгоды (то есть, гражданин является риелтором). В таком случае подавать декларацию необходимо.

    Кроме того, вне зависимости от стоимости автомобиля, сумма, полученная с его продажи, не облагается подоходным налогом, если машина до этого три года пробыла в собственности продавца. То же касается и продажи совместного имущества. Во всех этих случаях декларацию можно не подавать, поскольку полученные средства не рассматриваются как доход.

    Подача декларации

    Что такое декларация «3-НДФЛ» простыми словами? Это бланк, который содержит информацию о резиденте и его доходах. Вносит ее лицо, от имени которого подается справка. В него записывается каждый источник дохода за предыдущий год. На основании данного документа сотрудники ФНС определяют размер налога для физического лица.

    Заполнить «3-НДФЛ» можно, воспользовавшись одной из программ, созданных для этого. По желанию физического лица, ее можно составить вручную («от руки»). Для того чтобы внести данные без использования специального ПО, необходимо сначала обзавестись специальным бланком. Он содержит на себе штрих-код. Взять документ можно, обратившись в налоговую инспекцию. Конкретный регион в данном случае не важен, поскольку бланки универсальные для всех областей страны.

    Гораздо удобнее воспользоваться специальной программой. Официальную версию ПО можно найти на сайте ФНС в интернете. Она находится в меню «Электронные сервисы». Все, что требуется от гражданина – заполнить пустые области. Преимуществом подобного способа является автоматизация большей части расчетов. Программа сама их произведет. Физическому лицу останется провести простые промежуточные расчеты.

    Декларация содержит несколько страниц. Две первые – обязательные для заполнения всеми гражданами. Они содержат сведения о лице, заполняющем декларацию. Следующие страницы необходимо заполнять в зависимости от тех сведений, которые будут внесены в декларацию 3-НДФЛ.

    Существует также несколько способов подачи самой декларации. Так, физическое лицо может:

    • подать ее лично, явившись в региональное отделение инспекции;
    • доверить подачу документа поручителю;
    • отослать заполненную 3-НДФЛ по почте;
    • воспользоваться электронной почтой.

    Если декларация подается поручителем, он должен иметь при себе доверенность. Важно, чтобы она была заверена у нотариуса. В противном случае сотрудники ведомства имеют право отказать лицу в приеме документа. Возможна пересылка декларации с помощью почты. Необходимо использовать заказное письмо. Подача документа через электронную почту возможна только в том случае, если у гражданина есть электронная подпись.

    Сроки подачи

    Сроки подачи декларации 3-НДФЛ четко определены законодательством. Подать документ необходимо до 30 апреля. К примеру, до тридцатого апреля 2017 года необходимо подать данные о доходах, полученных за 2016 год. Также будет в следующем году. Необходимо отметить, что данное правило касается только лиц, которые подают отчет о доходах.

    Для чего нужна справка «3-НДФЛ», кроме отчета о доходах? Она также используется при налоговом вычете. Однако среди населения распространена ошибочная информация, согласно с которой до тридцатого апреля документы необходимо подать всем. Эти сроки касаются только лиц, сдающих отчет о своих доходах. На другие категории граждан они не действуют. То есть, подать декларацию для налогового вычета можно как до этой даты, так и после нее. В данном случае строгих требований к срокам нет.

    Важно успеть подать документ до установленной даты. В противном случае физическое лицо будет почтой извещено о необходимости подачи сведений о доходах. Однако извещение приходит уже после истечения срока и, соответственно, не спасет виновника от уплаты штрафа за просрочку.

    Взять бланк для заполнения можно в любом отделении инспекции вне зависимости от региона проживания. Однако место подачи декларации строго определено. 3-НДФЛ можно подать только по месту регистрации физического лица. Другие филиалы фискальной службы России не принимают документы от лиц, зарегистрированных вне регионов нахождения данных филиалов. Временная регистрация в другом городе не освобождает от необходимости обращения в филиал, расположенный по месту постоянной прописки.

    Штрафные санкции

    Как уже было сказано выше, в случае отказа от подачи декларации, физическому лицу может грозить штраф. При этом его размер напрямую зависит от того, насколько сильно гражданин отстал от срока. Размер штрафа – пять процентов от общего количества неуплаченных средств. Штраф начисляется за каждый полный месяц просрочки. То есть, если гражданин подал документы спустя пять месяцев после тридцатого апреля, ему необходимо будет заплатить штраф за весь этот срок.

    Для лучшего понимания ситуации необходимо привести пример. Гражданин А. продал автомобиль в 2015 году. В согласии с законодательством он должен был заплатить сто тысяч рублей в качестве налога. Однако подал декларацию лишь спустя три месяца после истечения срока. В таком случае формула расчета штрафа будет выглядеть следующим образом: 5 000 рублей (пять процентов от ста тысяч рублей) * 3 месяца. Общий штраф в данной ситуации составит пятнадцать тысяч рублей.

    При этом необходимо иметь в виду, что минимальный размер штрафа – одна тысяч рублей. Однако максимальный штраф также ограничен. Сумма штрафных выплат не может превышать тридцати процентов от количества средств, которые должны быть взысканы в качестве налогов.

    Налоговый вычет

    Данный документ также необходим для получения налогового вычета. Право на его получение есть у лиц, которые исправно сплачивали подоходный налог. По сути, налоговый вычет является возвращением части взысканных ранее в качестве налога средств.

    Выделяют несколько видов вычетов:

    1. Профессиональный. Подать заявление на подобный вычет могут индивидуальные предприниматели.
    2. Имущественный. Средства можно получить после приобретения недвижимости.
    3. Социальный. Вычетом могут воспользоваться лица, оплатившие обучение, лечение или занимающиеся благотворительностью.
    4. Стандартный. Право на получение имеют лица, воспитывающие нескольких детей, а также граждане, имеющие льготы.

    Соответственно, ответ на вопрос: «3-НДФЛ» – что это такое для физических лиц?», не ограничивается только лишь подачей отчетности. С помощью данной справки гражданин может получить налоговый вычет, который составит тринадцать процентов его доходов за прошедший год. Для получения средств необходимо подать декларацию в фискальную инспекцию с соответствующим заявлением.

    Таким образом, каждый гражданин, получающий дополнительный доход или работающий «на себя», обязан подавать декларацию в налоговую инспекцию. Она подается по форме 3-НДФЛ. Документ подается в качестве отчетности за доход, полученный в предыдущем году. Подавать справу необходимо и в случае получения налогового вычета. Декларация должна быть подана в отделение ФНС, находящееся по месту прописки физического лица.

    Справка 3-НДФЛ: что это такое и правила заполнения

    Налоги в жизни человека возникли одновременно с образованием государств. С тех древних времен в налоговой практике практически ничего не изменилось, за исключением перехода от натуральной формы выплат к монетарной системе. Государственный сбор является существенным источником пополнения казны, и каждый гражданин обязан его своевременно оплатить на основе налоговой декларации. Одним из вариантов этого документа является декларация по налогу на доходы физических лиц, или справка 3-НДФЛ. Что это такое и каковы особенности ее заполнения, читайте далее.

    Читать еще:  Ликвидность что это такое

    Cправка 3-НДФЛ является разновидностью налоговой декларации, подаваемой физ.лицами и ИП, использующими общую систему налогообложения

    Определение 3-НДФЛ

    Согласно действующему законодательству, в РФ существует несколько версий документов подобного рода, представленных налоговой декларацией по НДС, вмененным доходом, земельным налогом и т.п. Продолжает этот список 3-НДФЛ — бланк отчетности по налогу на доходы. Однако эта бумага не предусматривает дублирование сведений, содержащихся в зарплатных ведомостях. Официально трудоустроенным сотрудникам нет необходимости заполнять эту декларацию, поскольку удержание их подоходного налога находится в зоне ответственности руководителя компании. Согласно 3-НДФЛ, отчитываться перед государством следует за дополнительный доход в виде продажи имущества или выигрыша в лотерею, например.

    О том, как правильно заполнять декларацию 3-НДФЛ, читайте в отдельной статье нашего портала.

    Кто должен отчитываться

    Любой гражданин имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность, направленную на легитимное получение прибыли, соответственно, он обязан оплатить налог на полученную выручку.

    Подача декларации 3-НДФЛ касается главным образом физических лиц

    Помимо граждан, не обремененных организационно-правой формой собственности, этот бланк заполняют:

    Если доход был получен за пределами России, он также должен быть указан в этой декларации.

    При переходе на общую систему налогообложения ИП обязан уплачивать подоходный налог. Ответственность по его выплате у предпринимателей, использующих альтернативный режим налогообложения в виде УСН, например, не предполагается.

    Физическим лицам надлежит заниматься подобными мероприятиями при условии, что в течение года ими был получен доход, не связанный с их деятельностью на основном месте работы.

    Помимо граждан РФ 3-НДФЛ следует подавать и иностранцам, в независимости от того, являются они налоговыми резидентами или нет.

    Если иностранный гражданин намерен закрыть коммерческую деятельность и уехать из страны до завершения текущего года, ему необходимо подать документ не позднее, чем за 1 месяц до планируемой даты отъезда, и уплатить налог в течение 15 дней после того, как документ был принят сотрудником налогового органа.

    Налогооблагаемый доход

    НДФЛ подлежит к оплате практически со всех видов прибыли, как натуральной, так и денежной.

    Среди часто встречающихся ситуаций можно выделить следующие:

    • реализация имущества, которое на момент продажи являлось собственностью налогоплательщика менее 3 лет;
    • различные выигрыши в виде лотереи;
    • выручка от сдачи квартиры в аренду;
    • недвижимость, акции компании или транспортные средства, которые были подарены лицами, не являющимися членами семьи.

    Фрилансер также обязан оплачивать подоходный налог.

    Доход, освобожденный от налогообложения

    Далеко не за всю поступившую прибыль необходимо отчитываться. Налоговый кодекс в этом отношении достаточно гибкий, и существует обширный перечень источников прибыли,,которые на облагаются подоходным налогом..

    Не следует оплачивать подоходный налог, если источником прибыли послужили:

    • материальная помощь от государства, за исключением дотаций по уходу за больным ребенком и в связи с наступлением временной нетрудоспособности;
    • пенсия;
    • стипендия;
    • алименты;
    • одноразовые выплаты материальной помощи;
    • прибыль от реализации самостоятельно выращенной продукции растениеводства или животноводства;
    • выручка от продажи недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет;
    • доходы, полученные в порядке наследования;
    • подарки от членов семьи;
    • спортивные призы или их материальный эквивалент.

    Поэтому перед тем как приступить к заполнению 3-НДФЛ, подробно изучите этот список, возможно, нет необходимости пополнять государственную казну.

    Налоговые ставки

    Налоговым кодексом разработаны ставки на прибыль, полученную физическими лицами:

    Узнать более подробную информацию о применении каждой ставки можно ознакомившись со статьей 224 Налогового кодекса РФ.

    В отношении доходов физических лиц преимущественно практикуют ставку в 13%.

    Меры, предусмотренные за задержку подачи 3-НДФЛ и неуплату налогов

    Фрилансеры, чей заработок не облагается налогом, или начинающие предприниматели, еще не оформившие организационно-правовую форму собственности, — многие задаются вопросом о необходимости декларировать свой доход. Заполнять налоговую декларацию необходимо, поскольку уклонение от этой процедуры влечет за собой налоговую ответственность.

    Существует несколько ситуаций, предусматривающих штрафные санкции. Рассмотрим подробно каждую из них.

    Не была своевременно подана нулевая декларация (не предполагающая оплату налога)

    Под понятием нулевая декларация подразумевают декларацию, в которой вычеты перекрывают доход.

    Например, если приобрести транспортное средство в 2015 г., стоимостью 200 000 рублей, а продать в 2016 г. за 100 000 рублей, налог платить нет необходимости, поскольку прибыль не была получена. Однако ввиду того, что автомобиль находился в собственности менее 3 лет, до 30 апреля 2017 г. надлежит отчитаться перед ФНС.

    За непредоставление нулевой декларации предусмотрен штраф в 1000 рублей.

    Декларация, согласно которой нужно оплачивать налог, подана несвоевременно

    При подобных обстоятельствах, начиная с 1 мая, штраф составит 5% от суммы налога ежемесячно, однако накопительно он не может превышать порог в 30%.

    Штрафные санкции предусмотрены лишь в случае выявления ФНС факта неуплаты. Если до письменного оповещения о неоплате налог и пеня за просрочку были погашены, применение штрафных санкций недопустимо.

    Достаточно редко, но все же встречаются ситуации, когда инспектор применяет штраф в размере 40% за выявление факта умышленной неоплаты. Однако собрать доказательства подобного проступка достаточно проблематично. Если сумма неоплаченного налога превышает 600 000 рублей, появляется риск привлечения к уголовной ответственности.

    Декларация подана своевременно, но не был уплачен налог

    Для таких случаев предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за просроченный день.

    Налоговый вычет

    Если подоходный налог был удержан в течение последних 3 лет, привлекательным бонусом законодательства РФ является возможность его возврата частично или в полном объеме.

    Ознакомиться с полным перечнем источников дохода, для которых предусмотрен возврат налога, можно в статьях 219-221 Налогового кодекса РФ.

    Налоговый вычет возможен в следующих случаях:

    • покупка недвижимости, в том числе в ипотеку;
    • строительство и ремонт жилого помещения;
    • оплата обучения;
    • расходы на лечение;
    • выплаты пенсионных взносов согласно договору пенсионного обеспечения.

    Если прибыль облагалась по ставке 13%, существуют ситуации, предусматривающие возврат подоходного налога

    Таблица 1. Предельные суммы к возврату

    Возврату подлежит налог, удержанный за последние 3 года. Например, если квартира была приобретена в 2013 г., подобной опцией можно воспользоваться в период с 2014 по 2016 г. Если в 3-НДФЛ указана прибыль, которая подлежит налогообложению и одновременно заявлен вычет, то срок подачи должен быть не позднее 30 апреля, следующего за отчетным периодом года.

    Для возврата подоходного налога необходимы следующие бумаги:

    • оригинал 3-НДФЛ;
    • паспорт;
    • форма 2-НДФЛ, предоставляемая работодателем;
    • заявление на возврат налога.

    Поскольку источники прибыли могут быть различными, дополнительно нужно подготовить ряд документов:

    • нотариально заверенная копия договора купли-продажи и выписка из ЕГРН в случае покупки квартиры;
    • нотариально заверенная копия договора с банком в случае покупки квартиры в ипотеку, а также оригинал справки об удержанных процентах;
    • свидетельство о рождении в случае вычета за ребенка;
    • заверенные копии расходных документов на отделку помещения в случае ремонта, а также договор на оказание услуг подобного рода.

    В связи с тем, что законодательная база регулярно обновляется, актуальный перечень документов перед заполнением декларации желательно уточнять на сайте налоговой инспекции.

    Сроки заполнения и оплаты налоговой декларации 3-НДФЛ

    Установлено несколько временных отрезков, в течение которых надлежит оплатить подоходный налог:

    • если предоставляется «нулевая» 3-НДФЛ или декларация, на основании которой будет удерживаться налог, предусмотрен срок сдачи до 30 апреля;
    • если 3-НДФЛ предоставляется для налогового вычета, то срок растягивается до 3 лет с момента получения дохода.

    Граничная дата оплаты налога — 15 июля. Следует помнить, что выплату следует осуществить в том же году, в котором подавалась декларация.

    Способы предоставления декларации

    Заполненную форму 3-НДФЛ нужно предоставлять налоговому инспектору. Чтобы определиться с местонахождением налоговой службы можно воспользоваться услугами сайта ФНС.

    Существует несколько вариантов предоставления 3-НДФЛ.

    Личная подача или по доверенности. Если родители подают этот документ за своих детей, оформлять доверенность не нужно, достаточно предоставить документ, подтверждающий родство.

    Если прописка отсутствует, декларацию следует подавать по адресу временной регистрации. Предварительно необходимо встать в налоговую на учет.

    Очевидным плюсом данного метода является проверка документа, во время которой сотрудник налоговой может указать на ошибки и неточности в его составлении. Однако этот способ предполагает временные затраты, к тому же в отдельных случаях инспектор запрашивает дополнительные бумаги, которые согласно законодательству можно не подавать. Чтобы не столкнуться с проблемой очередей, целесообразно осуществить онлайн запись на прием на сайте Федеральной налоговой службы или Госуслуг.

    Отправка по почте. Документацию следует оформить ценным письмом, указав на конверте адрес налогового органа по месту регистрации налогоплательщика. В описи нужно указать перечень всех отправляемых документов.

    Если инспектор получит 3-НДФЛ в мае, но на конверте будет стоять штамп 30 апреля, то срок подачи не будет нарушен.

    Этот способ имеет ряд преимуществ перед личной подачей, поскольку взаимодействие с представителем налоговой более формализовано, к тому же он уместен в случае несовпадения мест проживания и регистрации.

    Отправка через личный кабинет. Предварительно следует зарегистрировать свой личный кабинет на сайте и действовать согласно инструкции.

    Видео — Отправляем декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет

    Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ

    Декларацию можно заполнить, воспользовавшись платными услугами специалиста, с помощью сайтов, берущих символическую оплату или самостоятельно.

    Основные правила заполнения:

    1. Раздел, размещенный в правой части титульной страницы, заполняется налоговым инспектором, все остальные разделы заполняет налогоплательщик.
    2. Декларацию необходимо составить в 2 экземплярах.
    3. Каждый денежный показатель следует указывать в рублях. Исключение составляют лишь доходы, которые были получены за рубежом. Сумма налога вносится без копеек, а показатели нужно округлять согласно правилам математики.
    4. Поскольку вместе с декларацией предоставляются копии документов, желательно их перечислить в бланке для составления реестра, находящемся у инспектора.
    5. Допустимо вносить данные в документ как вручную, так и в печатном виде.
    6. На каждом листе 3-НФДЛ следует поставить подпись.
    7. Двусторонняя печать деклараций не допустима.
    8. Запрещено применять исправления с помощью корректора.
    9. На титульной странице необходимо указать персональную информацию налогоплательщика, регистрационный адрес, налоговый период, размер подоходного налога и код налогового органа. Также следует указать количество страниц декларации и сопроводительных документов.
    10. Доходы нужно вписывать по каждой налоговой ставке и источнику прибыли отдельно. Чтобы правильно внести данные необходимо знать ИНН, КПП, код ОКТМО, т.е. код населенного пункта, в котором был получен доход.

    Суммарно указывается следующее:

    • полученный доход;
    • источник прибыли;
    • имущественные, социальные и прочие вычеты;
    • удержанный работодателем налог;
    • размер налогового вычета.

    Корректно заполнить декларацию поможет справка 2-НДФЛ, которую предоставляет наниматель, и документы, подтверждающие размер доходов. Если при расчете налога была допущена ошибка, необходимо переделать декларацию и отнести в налоговый орган исправленный вариант.

    Предоставление налоговой декларация 3-НДФЛ является обязанностью каждого налогоплательщика, прописанной на законодательном уровне. Чтобы избежать штрафов и возможных судебных разбирательств желательно своевременно отчитываться перед налоговым инспектором.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector